Bénéficier d’un rendement de 12 % pour un investissement en outre-mer ? C’est possible grâce au dispositif Girardin. Ce dernier peut permettre aux investisseurs de profiter d’une réduction d’impôt pouvant atteindre 60 000 €. Cela étant, comme pour tout investissement, le timing est important. Alors, quand est-il vraiment opportun d’investir en Girardin ? Quel est le meilleur moment pour réaliser un tel placement ? C’est ce que nous allons voir à travers l’article suivant.
Girardin : favoriser l’investissement en outre-mer
Le dispositif Girardin et une approche fiscale visant à encourager l’investissement privé dans les régions d’outre-mer françaises. Ce dispositif s’inscrit dans le cadre d’une politique de développement économique et social des territoires ultramarins.
L’objectif premier du dispositif Girardin est de stimuler l’investissement privé dans les départements d’outre-mer (DOM) ainsi que dans les collectivités d’outre-mer (COM). Cette démarche vise à soutenir le développement économique et social de ces régions en favorisant la création d’entreprises, la construction de logements, et d’autres projets d’infrastructure.
Le dispositif Girardin repose sur un principe simple : les investisseurs qui financent des projets éligibles dans les régions éligibles bénéficient de réductions d’impôts significatives en contrepartie de leur contribution au développement de ces territoires.
Pour ce faire, ils peuvent employer l’un ou l’autre des trois volets du Girardin :
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le Girardin industriel de plein droit pour les projets industriels inférieurs à 250 000 € ;
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le Girardin industriel avec agrément fiscal pour les projets industriels supérieurs à 250 000 € nécessitant un agrément fiscal ;
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le Girardin logement social pour financer l’acquisition ou la construction de logements sociaux.
Le Girardin pour payer moins d’impôt : mythe ou réalité ?
Ce n’est pas un mythe. Les investisseurs peuvent employer le dispositif Girardin pour payer moins d’impôts. Concrètement, en réalisant un investissement qui profite aux DOM-COM, les contribuables peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt supérieure aux montants investis. L’avantage fiscal peut atteindre :
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41 909 € pour un investissement en Girardin industriel de plein droit ;
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52 941 € pour un investissement en Girardin industriel avec agrément fiscal ;
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60 000 € pour un investissement en Girardin logement social.
Avec le Girardin, la rentabilité du projet peut atteindre jusqu’à 12 %. La réduction d’impôt offerte est, par ailleurs, qualifiée de one shot. Elle est valable en intégralité dès l’année qui suit le placement. Pour un investissement réalisé en 2024, vous profitez de la réduction d’impôt dès 2025 (si l’ensemble des conditions légales imposées sont bien respectées).
Le dispositif de défiscalisation outre-mer loi Girardin
Quel est le moment idéal pour investir en Girardin ?
Il est possible d’investir en Girardin à tout moment de l’année, du 1er janvier au 31 décembre. Cela étant, il est recommandé d’investir le plus tôt possible dans l’année, car c’est à cette période que les besoins des entreprises sont les plus élevés.
À contrario, en fin d’année, les investisseurs sont plus nombreux à vouloir défiscaliser avant qu’il ne soit trop tard. Dans ce cas de figure, la demande peut être supérieure à l’offre.
En bref, il est plutôt conseillé d’investir en Girardin en début d’année, plutôt que d’attendre le dernier moment, et ce, d’autant plus depuis les modifications apportées à la loi de finances 2024. En effet, les investisseurs qui souhaitent profiter de ce dispositif devront anticiper leur décision le plus tôt possible pour éviter le risque de pénuries en fin d’année.
Un dispositif prolongé jusqu’en 2029
Initialement, le dispositif Girardin aurait dû prendre fin en 2020 dans les départements d’outre-mer et en 2025 dans les collectivités d’outre-mer (Polynésie française, Wallis-et-Futuna, Saint-Pierre-et-Miquelon, Saint-Barthélemy), mais l’Assemblée nationale a pris la décision de proroger la validité du dispositif Girardin industriel et logement social jusqu’au 31 décembre 2029. Attention, toutefois, le dispositif Girardin logement social n’est valide que dans les COM.
Les investisseurs disposent donc d’un délai supplémentaire pour réduire leurs impôts et soutenir les régions ultramarines. Cette prolongation du dispositif Girardin leur offre davantage de temps pour rechercher, évaluer et participer à des projets en outre-mer qui répondent à leurs objectifs financiers.
Le Girardin et ses risques
Le dispositif Girardin semble avantageux en tout point. C’est, effectivement, un dispositif de défiscalisation qui comporte de nombreux atouts. Pour autant, il n’est pas sans risque et repose sur un montage complexe. Les dossiers sont très pointus et nécessitent une réelle expertise. Afin d’éviter les impairs, il est grandement recommandé de se tourner vers un expert en défiscalisation.
Par ailleurs, l’investissement Girardin implique que les parties prenantes (société de portage, investisseur, société exploitante) conservent leurs parts et utilisent le matériel financé un certain nombre d’années. Tous doivent également respecter les conditions légales imposées, au risque de mettre à mal l’opération et de subir une requalification fiscale.
De la même manière, il convient de bien comprendre le fonctionnement d’une opération en Girardin. Certes, un bien est financé puis mis en location auprès d’une société ultramarine. En revanche, il n’existe aucune perspective de plus-value. L’investissement réalisé est à fonds perdu, il permet uniquement de bénéficier d’un avantage fiscal.
Enfin, il semble important de rappeler que l’opération comporte également des risques financiers qui peuvent pénaliser l’investisseur. En cas de défaut de paiement de l’exploitant, par exemple, l'investisseur peut être appelé par la banque pour le règlement des loyers impayés. C’est pourquoi il est crucial de se tourner vers des monteurs en défiscalisation qui disposent de l’ensemble des garanties nécessaires afin de couvrir l’investisseur au maximum.
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